Dipartimento di
Diritto ed economia delle attività produttive

Titolo del Corso: Diritto tributario delle società
Corso di Laurea: AZIEND
Anno Accademico:  2019-2020

Obiettivi formativi:

Il corso di Diritto Tributario delle Società si pone l’obiettivo di trasmettere agli studenti gli elementi sistematici della tassazione delle società residenti in Italia; a tal fine il corso si sviluppa in una prima parte rivolta all’esame della disciplina fiscale degli atti di gestione ordinaria delle società, ed in una seconda che si concentra invece sulle tematiche connesse all’impatto della normativa tributaria sulle operazioni di riorganizzazione delle imprese.
A tal proposito si segnala come, nel quadro della progressiva evoluzione della disciplina fiscale delle società da mero meccanismo per il reperimento delle imposte a diffuso strumento di indirizzo – e talvolta di agevolazione - delle scelte strategiche, il corso affronti anche l’impatto della leva fiscale sulle più importanti vicende straordinarie che segnano i momenti di avvio, di crescita ed anche di crisi delle società.
Gli argomenti trattati risultano di particolare interesse con riferimento ad un percorso formativo improntato allo studio sistematico delle strategie manageriali, offrendo la valutazione delle stesse sotto il profilo strettamente tributario.
In tale ottica di indagine particolare attenzione è dedicata ai precedenti giurisprudenziali, analizzati come casi di studio per simulare l’impatto effettivo della variabile fiscale e quindi per verificare il contributo della pianificazione tributaria nello studio delle dinamiche societarie.

Inizio Corso: mercoledì 25 settembre 2019

Lezioni:
martedì ore 14-16 (aula 6/a)
mercoledì ore 16-18 (aula 6/c)
giovedì ore 16-18 (aula 6/c)

Ricevimento studenti:
Durante il periodo delle lezioni, prima e dopo la lezione.

 

Programma del corso (6 CFU) :

- Le diverse tipologie di società nell’ordinamento tributario (a “forma” commerciale e non, di persone e di capitali, società di mero godimento, società tra professionisti, le “società” di diritto estero):
- La fiscalità della società: gli enti collettivi come contribuenti;
- La doppia imposizione dell’utile societario;
- L’IRPEF: i soggetti passivi ed il presupposto, le categorie di reddito, la determinazione dell’imponibile e la liquidazione dell’imposta, la trasparenza delle società di persone;
- l’IRES: i soggetti passivi (società a forma commerciale residenti e le società di ogni tipo non residenti) ed il presupposto, la determinazione dell’imposta;
- La determinazione del reddito d’impresa (imprese minori semplificate, OIC compliant diverse dalle microimprese, IAS/IFRS compliant, le imprese di allevamento e le imprese agricole, imprese armatoriali);
- Trasparenza e consolidati;
- L’IVA nella prospettiva delle società: soggetti passivi ed operazioni rilevanti, neutralità, gruppo IVA;
- L’IRAP nella prospettiva delle società;
- L’imposta di registro relativa agli atti delle società;
- La disciplina delle c.d. società non operative;
- Le società come soggetti passivi di obblighi strumentali;
- Le società come sostituti d’imposta;
- I controlli, l’attività istruttoria ed i metodi di accertamento: focus sulle società;

Programma del corso (9 CFU):
Aggiungere a quello da 6 crediti i seguenti argomenti:

- La fiscalità delle operazioni straordinarie societarie domestiche, transnazionali ed internazionali (compravendita e conferimento d’azienda, cessione di partecipazioni di controllo, fusione, scissione, trasformazione, liquidazione volontaria, trasferimento di residenza);
- L’elusione fiscale e l’abuso del diritto tributario;
- Le società e la fiscalità europea.

Testi per la preparazione dell'esame:

Uno dei seguenti manuali a scelta dello studente (ultima edizione):

- G. FALSITTA, Manuale di diritto tributario. Parte generale e parte speciale (due volumi), editore Cedam

- F. TESAURO, Istituzioni di diritto tributario. Parte generale e parte speciale (due volumi), editore UTET

Calendario esami a.a. 2019/2020:

- 11 settembre 2019;
- 16 ottobre 2019 (appello straordinario);
- 15 gennaio 2020;
- 5 febbraio 2020;
- 22 aprile 2020 (appello straordinario);
- 10 giugno 2020;
- 16 luglio 2020;
- 9 settembre 2020;
- 14 ottobre 2020 (appello straordinario);
- 13 gennaio 2021;

Tutti gli appelli si svolgono alle ore 10.